保护税收：新加坡应对缺失交易者欺诈的立法响应
失踪交易者欺诈，又称“旋转木马欺诈”，是一种复杂的税务逃避形式，给全球各国政府带来了重大挑战。作为全球重要的金融中心，新加坡采取了积极措施来应对这一欺诈行为。本文将探讨新加坡在应对缺失交易者欺诈方面的立法历程，审查其实施的关键举措、法律和法规，以打击税务逃避、保护税收收入和维护税收制度的完整性。
1. 了解失踪交易者欺诈
失踪交易者欺诈涉及一系列交易，其中欺诈性企业利用商品及服务税（GST）系统来逃避税务责任。通常涉及一系列公司购买和销售商品或服务，目的是申报进项税却在缴纳已收取的销项税之前消失。这种欺诈手段可能导致政府大量税收损失。
2. 新加坡打击交易欺诈的立法措施：
引入反向收费机制：
为了应对缺失交易者欺诈，新加坡对某些交易实施了反向收费机制。在此机制下，货物或服务的接收方负责向税务机关申报和支付GST，而不是供应商。责任的转移有助于防止欺诈，确保GST责任得到正确申报和支付。
加强报告和合规措施：
新加坡国内税务局（IRAS）实施了严格的报告和合规措施来打击缺失交易者欺诈。这些措施包括频繁的GST报告、强制记录保存要求以及审核以验证交易的准确性和真实性。企业需保存完整的记录并提供支持性文件以证明其GST申报的合法性。
基于风险的方法和数据分析：
为了识别潜在的缺失交易者欺诈，IRAS采用了基于风险的方法和先进的数据分析。通过分析交易数据、模式和异常情况，税务机关能够检测可疑活动，并将资源集中于高风险领域。这种积极主动的方法有助于识别潜在的欺诈者并采取适当的执法行动。
合作与信息共享：
IRAS与其他政府机构、金融机构和国际同行合作，有效打击缺失交易者欺诈。信息和情报共享有助于更好地检测和预防跨境欺诈活动。与金融机构的合作有助于识别可疑交易并加强尽职调查措施以降低风险。
立法修订和处罚：
新加坡的立法已多次修订，以加强与缺失交易者欺诈相关的法律框架和处罚。违法者可能面临严重后果，包括监禁、罚款和法院命令归还逃避的税款。这些立法修订对从事欺诈活动起到了强有力的威慑作用。
3. 立法措施的影响和效果
新加坡的立法措施在打击缺失交易者欺诈和保护税收收入方面取得了显著成效。反向收费机制将合规负担转移，确保了GST的正确申报。加强的报告要求和合规措施提高了透明度，减少了欺诈机会。基于风险的方法和数据分析增强了检测能力，使得对潜在欺诈者能够迅速采取行动。
4. “蓝山行动”案例：新加坡打击缺失交易者欺诈的实例
“蓝山行动”调查始于2017年，针对一个在信息技术（IT）领域进行欺诈交易的复杂缺失交易者欺诈团伙。
该团伙利用复杂的空壳公司网络进行循环交易，通过反复买卖商品来虚假申报GST进项税退款。这些交易制造了合法商业活动的假象，同时逃避了销项税的支付。
IRAS与其他政府机构和国际同行合作，收集情报并启动调查。通过广泛的数据分析，税务机关识别出涉及企业之间的可疑模式和联系，揭示了潜在的缺失交易者欺诈。
“蓝山行动”涉及对多个地点的协调突袭，并逮捕了与该团伙有关的几名关键人物。执法过程中查获了相关文件、计算机和记录，加强了后续法律行动的证据。
调查揭示了欺诈计划的规模和复杂性，涉及数百万美元的税收逃避。相关人员根据新加坡《商品及服务税法》被起诉，面临严厉处罚，包括监禁和巨额罚款。
“蓝山行动”的成功起诉展示了新加坡打击缺失交易者欺诈的决心。它展示了政府机构之间的合作、数据分析和情报共享在识别和拆解欺诈网络中的有效性。
这一案件向潜在的欺诈者发出了强烈信号，强调了参与缺失交易者欺诈的后果和法律影响。它也凸显了健全立法、执法和持续警惕在保障税收收入和维护税收制度完整性方面的重要性。
“蓝山行动”成为新加坡持续打击缺失交易者欺诈的一个重要里程碑，增强了威慑作用，并巩固了该国作为谨慎和可信金融中心的声誉。
简而言之：
新加坡通过立法措施和积极主动的方式来打击缺失交易者欺诈，展示了政府在保护税收收入、维护税收制度完整性以及营造公平商业环境方面的承诺。通过实施反向收费机制、加强报告要求、先进分析、合作以及严格处罚，新加坡建立了一个健全的框架来检测、预防和起诉参与缺失交易者欺诈的个人。持续的警惕、定期立法审查和国际合作对于在不断发展的欺诈计划中保持领先一步并维护新加坡税收制度的完整性至关重要。
